注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人好

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  无论老企业规模扩大,还是新成立的公司,在公司注册时总会面临选择纳税人身份的问题,是选择一般纳税人好呢,还是选择小规模纳税人呢,无论选择两者中哪一个,鱼爪智财网建议根据自身企业需求而定,根据一下内容看看企业适合哪种纳税人身份。

  小规模纳税人和一般纳税人的区别和选择

  一、定量标准不同:

  (1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。即:

  a、年应税销售额≥50万元,一般纳税人

  b、年应税销售额<50万元,小规模纳税人

  (2)从事货物批发或零售的纳税人

  a、年应税销售额≥80万元,一般纳税人

  b、年应税销售额<80万元,小规模纳税人

  (3)营改增企业以年应税销售额500万界定(另谈)

  二、税率与增收率不同:

  三、征收方式不同:

  (1)小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。

  a、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

  b、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

  c、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

  (2)一般纳税人征收方式:只能采用抵扣制。

  四、应纳税额不同:

  a、小规模纳税人:应纳税额=销售额×征收率

  b、一般纳税人:应纳税额=销项税额-进项税额=销售额(未税)*适用税率-进项税额

  五、开具的发票不同:

  a、小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。

  b、小规模纳税人一般只能开具增值税发票

  1、看供应商:

  一般纳税人,可以抵扣进项税,购入的原材料及固定资产,只要取得了合格的票据,就可以抵扣;所以否选择成为一般纳税人首先看你的上游能不能取得进项发票(增值税专用发票,能抵扣那种),如果取得不了,就别当一般纳税人了。

  2、看客户:

  一般大客户都要求供应商必须有一般纳税人资质;也就是说看你的客户要不要增值税专用发票,如果要(他拿回去抵扣税),那就要认定一般纳税人。

  3、看是否进出口:

  一般纳税人,可以出口退税,不但免税,还可以把购进环节负担的增值税退回来;

  4、考虑企业所得税:

  小规模由于不能抵扣进项,那是不是小规模纳税人就可以堂而皇之的不取得正规票据呢?当然不是!还有企业所得税。不管那种企业每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,那么成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,那么利润就一定很高,按利润25%上交所得税也少不了了!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象就不但要有增值税的税率差,还要有企业所得税的税率25%。

  5、看现行优惠政策:

  小规模纳税人一个季度营业额9万元以下减免增值税,及城建税,教育费附加,地方教育附加,水利基金。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税及教育费附加,地方教育附加,只有水利基金减免。

  6、看政策导向:

  2011年国家开始推行营改增试点,为避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端,实现增值税“道道征税,层层抵扣”的目的,能有效降低企业税负。更重要的是,“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系,把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”,形成了增值税进项和销项的抵扣关系,这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。所以以后的企业基本都要有开具和抵扣增值税的资格才能满足上下游客户需求。

  7、考虑企业形象:

  一般纳税人对于企业的形象,有积极正面的作用。

  温馨提示

  公司刚刚成立,需根据自身实际情况合理选择纳税身份,这里要注意的是,除国家税务总局另有规定,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

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